- Servicio de Administración Tributaria
Existen varios documentos que el contribuyente deberá presentar para aclarar este tipo de movimientos.
Realizar transferencias entre cuentas bancarias es algo muy rutinario entre los clientes de los bancos, sin embargo, El Servicio de Administración Tributaria(SAT), podría considerar las transferencias como ingresos extras.
Lo que podría ocasionar problemas fiscales a los contribuyentes.
Un claro ejemplo de esto, sería cuando se recibe la quincena en una cuenta bancaria, pero por diversos motivos se hacen pagos con otra, provocando que el SAT considere estos depósitos como ingresos extras.
Para aclarar que estas transacciones no son ingresos extras, el Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA), señala que los contribuyentes deben demostrar que estas transacciones provienen de un traspaso de cuentas.
Para llevar a cabo este proceso aclaratorio, en el artículo 59 fracción III del Código Fiscal de la Federación, se informa que los contribuyentes tienen la obligación de presentar los siguientes documentos:
- Estados de cuenta
- Papeles de trabajo
- Copia del recibo del traspaso donde se especifique el monto, la cuenta de origen del depósito, la forma de pago, el reporte de transferencia o número de cheque, y el número de la cuenta bancaria abierta que está a su nombre.
Además, el contribuyente debe tener una prueba pericial contable que le permita comprobar:
- El registro de cada uno de sus movimientos
- La correspondencia de cantidades entre sus cuentas
- Que su patrimonio no muestre ningún incremento
Esta tesis de jurisprudencia fue aprobada el pasado 23 de abril de 2021, en la Segunda Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA).
